生产企业来料加工如何申报，详细解析：生产企业来料加工的申报流程与注意事

生产企业逾期申报出口视同内销如何申报

生产企业逾期申报出口视同内销是指生产企业未按规定时间申报出口，导致货物在境内销售。这种情况下，需要按照相关法律法规的对口规定，将这部分出口货物视同内销，并进行相应的保税申报。

根据《人民海关法》第52条的公司规定，企业在出口货物前需要向海关进行申报，并提供相关文件资料。如果企业未按时申报或申报不实，将会面临相应的取得法律责任和处罚。在申报时，企业需要填写所需的开具报关单和相关清单，提供有关货物的加工费描述、数量、价值、计量单位和其他要求的进料加工信息。

但是，如果生产企业逾期申报出口，货物在境内被销售，那么按照相关法律规定，这些货物将视同内销。即使企业最决定将这些货物出口，也需要将其视同内销，进行相应的普通发票申报和纳税。

根据《人民进出口关税条例》第13条的业务规定，视同内销的应在货物在销售时需要支付相应的之日起消费税。消费税的次月计税依据是货物在视同内销时的纳税申报销售价格。同时，该条例还规定，对视同内销的期内货物可以申请退还进口环节增值税、消费税以及其他应税目的小规模税款。

对于生产企业来说，逾期申报出口视同内销的纳税人情况可能会带来一些问题和不便。首先，这意味着企业需要支付额外的加工税款。其次，企业需要重新申报这些货物，并支付相应的普通进口税款。最后，这也可能会对企业的配置信誉和声誉产生一定的修改影响。

为了避免生产企业逾期申报出口视同内销的问题，企业应加强内部管理，确保按时准确地申报出口货物。同时，企业也可以咨询专业律师或海关代理人，了解相关法律法规，在出口前做好充分的资格准备工作。

所以，生产企业逾期申报出口视同内销时，需要按照相关法律法规的申请表规定进行申报，并支付相应的具有消费税。企业应该加强内部管理，预防此类情况的进料发生，以维护自身的抵扣利益和声誉。

生产企业出口退税逾期申报流程

生产企业出口退税逾期申报流程是指生产企业在出口商品后，需要按照规定的税额时间限制申报退税，但因各种原因导致未能按时申报，需要进行逾期申报流程。

首先，生产企业需要收集相关资料，包括出口商品的核销报关单、销售合同、出口货物票据、海关报检证明等。这些资料是逾期申报的填报基础，必须准确、完整。

其次，生产企业需要明确逾期申报的现场原因，并准备相关的材料证明文件。例如，如果是因为系统故障、人力不足等内部原因导致逾期申报，需要提供相关的来料证明文件；如果是因为外部原因导致逾期申报，如天灾、政策变化等，需要提供相关的数据证明文件。

接着，生产企业需要向相关海关部门提交逾期申报的明细申请。申请内容包括生产企业的长期基本信息、逾期申报的装配原因、逾期天数等。同时，还需要提交之前未申报的对外退税资料及其他补充文件。

然后，相关海关部门会对生产企业的自行逾期申报进行审核。审核内容主要包括确认逾期天数是否合规定、逾期原因是否合理、逾期申报的发票资料是否准确完整等。根据审核结果，海关部门会决定是否接受申报，并可能要求补充相关的作为资料。

最后，一旦逾期申报被接受，生产企业需要按照海关部门的方式要求进行退税手续的免抵退补正。这包括重新汇总退税资料、填写相关申报表格、支付逾期费用等。在完成补正手续后，相关海关部门会重新审核，审核通过后，生产企业可以获得退税款。

需要注意的国际贸易是，生产企业逾期申报会面临一定的贸易风险和处罚。根据相关法律法规，海关部门有权对逾期申报的保税区企业进行罚款、处以行政处罚甚至刑事责任。因此，生产企业在逾期申报后，应该尽快进行纠错和补正，并且配合相关海关部门的涉及要求，以避免进一步的备案处罚。

总结起来，生产企业出口退税逾期申报的进流程包括收集相关资料、明确逾期申报原因、向海关部门提交申请、审核、退税手续补正等环节。逾期申报需要遵守相关法律法规，以免面临处罚。

企业逾期报税如何处罚

企业逾期报税是指企业没有按照规定的清关时间和要求提交年度税务申报表的日常情况。这种行为严重违反了税收管理法规，会导致企业受到一定的处罚。

首先，企业逾期报税将面临滞纳金的支付。根据税收管理法规，逾期报税的企业将根据实际逾期天数缴纳滞纳金。滞纳金的计算公式为：逾期纳税款金额×逾期天数×每日滞纳金利率。逾期天数越长，滞纳金金额也会相应增加。

其次，逾期报税的主管企业将被加入纳税信用不良名单。税务部门会根据企业的信用状况进行评定，逾期报税将被认定为不良纳税行为，进而影响企业的纳税信用评级。信用不良的企业将面临较高的风险，包括难以申请到贷款、不良信用记录可能会被公布等。

此外，逾期报税的企业可能还会面临税务行政处罚。根据《人民税收征收管理法》，税务部门有权对逾期纳税的企业处以罚款。罚款的金额一般是逾期未申报纳税金额的3%-5%，同时税务部门还可以采取责令改正、暂停营业、吊销营业执照等行政处罚措。

最后，对于故意逾期报税、漏报税等情况，税务部门还可以采取刑事处罚。如果企业故意逃避纳税义务，或者采取虚假偷税手，将构成税收犯罪，可能面临刑事追究和刑事处罚，包括拘留、罚款、刑事拘留等。

所以，企业逾期报税将会面临多种处罚措，包括滞纳金、信用不良、行政处罚以及刑事处罚。因此，企业在进行税务申报时一定要按时按规定进行，避免逾期报税所带来的加工贸易不良后果。

生产企业逾期未申报退税怎么处理

生产企业逾期未申报退税是一种违法行为，对此，法律有相应的处理办法。根据《人民税收征收管理法》和《退税管理办法》，以下是对生产企业逾期未申报退税的处理措：

首先，税收机关将对生产企业进行税务检查，核实其未申报退税的办理事实。在进行税务检查时，税务机关有权要求企业提供相关的账簿和凭证等财务信息，以核对企业的生产经营情况和纳税情况。

若税务机关确定生产企业存在逾期未申报退税的情况，将采取以下措：

1. 要求企业补缴逾期未申报的退税款及相关滞纳金。根据《税收征收管理法》第六十四条和第七十四条的委托规定，逾期未申报退税的企业应当依法补缴逾期退税款，并按照每日千分之三的免税比例缴纳滞纳金。

2. 对企业进行罚款处理。依照《税收征收管理法》第六十八条和第六十九条的从事规定，逾期未申报退税的企业将受到罚款处理。罚款数额通常为逾期退税款的30%至60%，且根据实际情况由税务机关确定。

3. 暂停企业享受税收优政策。根据《税收征收管理法》第七十第一条的来料加工规定，对于逾期未申报退税的登记企业，税务机关有权暂停其享受税收优政策。这意味着企业将无法享受到税收方面的优政策，可能会导致企业财务负担的加重。

4. 可能面临税务行政处罚。依据《人民税收征收管理法》第七十三条的规定，税务机关有权对逾期未申报退税的企业进行税务行政处罚。具体的行政处罚措包括罚款、暂扣违法所得、责令改正等，具体罚款金额根据企业情况和违法所得大小而定。

所以，生产企业逾期未申报退税是一种违法行为，税务机关将对其采取相应的处理措，包括要求补缴退税款及滞纳金，罚款处理，暂停享受税收优政策，以及可能面临税务行政处罚。这些处理措旨在维护税收秩序，确保企业按规定履行纳税义务。

精彩评论

沉沦娇妻妲己 2023-12-09

来料加工，进出口公司可以作为经营单位代理而生产企业只能为本单位申请； 经营单位、生产单位都必须要有当地主管经贸部门签发的加工能力证明。

霄汉 2023-12-09

(1)从事来料加工委托加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《来料加工免税证明申请表》。

章微微 2023-12-09

来料加工业务分自行加工和委托加工，您是生产企业，应该是自行加工，自行加工的申报流程同生产企业在出口退税申报系统中的免税申报流程相同。注册会计师、税务师、现任某美资企业财务经理。多年就职于美资、日资、法资企业，专业从事跨境财务工作17年。财税理论功底扎实，实战经验丰富。

腾讯科技 2023-12-09

根据市工信局印发的《关于进一步促进我市工业经济稳增长的若干措》(东工信〔2022〕152号)，制定鼓励企业“来料转进料”目申报指引。

明婧 2023-12-09

前期备案，正常进口、生产、出口，后期核销。备案时所需资料：加工贸易合同备案申请表，单耗报备表，加工贸易业务批准证，加工合同，加工指示书，生产能力证明，介绍信。

夜跑遇你 2023-12-09

●不予抵扣税额抵减额:根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额抵减额”填报。

十一点半 2023-12-09

一般纳税人增值税申报表 生产企业来料加工免税怎么填 优质解答 我先问一下你们企业从事什么？是否有兼营行为？小规模的如果是商业类的4%。